Rechnungswesen-Richtlinien
Inhaltsverzeichnis
1. Buchungssätze
1.1. Einfacher Buchungssatz
9600 Privat | 2700 Kassa
1.2. Zusammengesetzter Buchungssatz
20... Kundenkonto | 4600 Erlöse, 3500 USt
1.3. Buchungssatz in Tabelle dargestellt
Original:
Aufbereitet: als Word-Tabelle dargestellt
| Konto | Soll | Haben |
| 7751 Steuerberatungsaufwand | 4200,00 | - |
| 2500 Vorsteuer | 840,00 | - |
| an 2800 Bank | - | 5040,00 |
2. Konten
2.1. Konten in Tabelle darstellen
Original:
Aufbereitet: als Word-Tabelle dargestellt
|HW-Erlöse|
| Datum | Gegenkonto | Soll | Haben |
| ...... | Lieferforderungen | 151.500,00 | |
| ...... | Kassa | 71.530,00 | |
| 31.12. | Saldo | 223,030,00 | |
| =223.030,00 | =223.030,00 |
2.2. Konten in T-Form
Original:
Aufbereitet:
|Kassa|
Soll:
11.2. Bank 1.000,00
Haben:
15.2. Geschäftsausstattung 500,00
20.2. Handelswaren 450,00
2.3. Konten graphisch darstellen
Original:
Aufbereitet:
|20.. Kundenkonto|
Soll:
Gesamtforderung (inkl. Skonto)
Haben:
Forderung abzüglich Skonto
Bruttoskonto
3. Bilanzen
3.1. Eröffnungsbilanz
Original:
Aufbereitet:
|Eröffnungsbilanz zum 1. Jan.|
| Aktiva | Passiva |
| HW-Vorrat 136.680,00 | Kapital 186.980,00 |
| Lieferforderungen 60.479,00 | Lieferverbindlichkeiten 37.432,00 |
| Kassa 5.984,00 | USt-Zahllast 7.678,00 |
| Bank 28.827,00 | |
| =232.090,00 | =232.090,00 |
3.2. Abschlussbilanz
Original:
Aufbereitet:
|Eröffnungsbilanz zum 1. Jan.|
| Kontobezeichnung | Summenbilanz Soll | Summenbilanz Haben | Saldenbilanz Soll | Saldenbilanz Haben |
| Gebäude | 450.000,00 | 450.000,00 | ||
| Maschinen | 65.000,00 | 65.000,00 | ||
| Handelswarenvorrat | 65.000,00 | 10.000,00 | 55.000,00 | |
| Lieferforderungen | 1.039.000,00 | 919.580,00 | 119.420,00 | |
| Kassa | 918.500,00 | 913.500,00 | 5.000,00 | |
| Bank | 1.835.200,00 | 1.735.700,00 | 99.500,00 | |
| Kapital | 83.800,00 | 502.000,00 | 418.200,00 | |
| Privat | 83.800,00 | 83.800,00 | ||
| Lieververbindlichkeiten | 1.823.260,00 | 1.953.100,00 | 129.840,00 | |
| Darlehen | 12.000,00 | 160.000,00 | 148.000,00 | |
| Handelswarenerlöse | 1.956.970,00 | 1.956.970,0 | ||
| Handeswarenerlöse | 1.956.970,00 | 1.9566.970,00 | ||
| Handelswareneinsatz | 1.338.260,00 | 6.000,00 | 1.332.260,00 | |
| Personalaufwand | 356.400,00 | 356.400,00 | ||
| Sonstige Aufwaände | 160.670,00 | 160.670,00 | ||
| Zinsenaufwand | 9.760,00 | 9.760,00 | ||
| =8.240.650,00 | =8.240.650,00 | =2.653.010,00 | =2.653.010,00 |
4. Belege
4.1. Rechnungsbelege
Original:
Verschiedene Rechnungen und Kassenbelege
Aufbereitet:
4.1.1. Fürs Verbuchen sollte der Beleg folgendermaßen aufgelöst werden
Beleg 1/Kleinbetragsrechnung bis € 400,- brutto - Pflichtbestandteile:
| Absender: | Blumenhandlung Hartberger |
| Empfänger: | Ökomax GmbH |
| Ware: | 5 Blumengebinde |
| Preis inkl. 13 % USt: | € 94,50 |
| Hinweis Zahlung: | Bar |
| Rechnungsdatum: | 19.01.2020 |
Beleg 2/Rechnung bis € 10.000,- brutto:
| Absender: | Red Zac, UID: ATU51348787 |
| Empfänger: | Ökomax GmbH |
| Ware: | Reparatur EDV-Anlage |
| Nettobetrag: | € 328,15 |
| 20 % USt-Betrag: | € 65,63 |
| Bruttobetrag: | € 393,78 |
| Hinweis Zahlung: | Zahlung VISA Karte |
| Rechnungsdatum: | 20.01.2020 |
Beleg 3/Rechnung bis € 10.000,- brutto:
| Absender: | Funder Industrie GmbH, UID: ATU51348787 |
| Empfänger: | Ökomax GmbH |
| Ware: | div. Holzmaterialien |
| Nettobetrag: | € 873,85 |
| 20 % USt-Betrag: | € 174,77 |
| Bruttobetrag: | € 1.048,62 |
| Hinweis Zahlung: | 3 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 8 Tage, 20 Tage netto |
| Rechnungsdatum: | 22.01.2020 |
Beleg 4/Rechnung über € 10.000, brutto (UID auch des Käufers verpflichtend):
| Absender: | Ökomax GmbH, UID: ATU51348787 |
| Empfänger: | Jani Kovacev OG, UID: ATU9874521 |
| Ware: | 15 Büroschränke |
| Nettobetrag: | € 9.000,-- |
| 20 % USt-Betrag: | € 1.800,-- |
| Bruttobetrag: | € 10.800,-- |
| Hinweis Zahlung: | 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 15 Tage, 30 Tage netto |
| Rechnungsdatum: | 22.01.2020 |
4.1.2. Für die Überprüfung der formalen Richtigkeit der Belege sollte der Beleg folgendermaßen aufgelöst werden
Beleg 1/Kleinbetragsrechnung bis € 400,- brutto - Pflichtbestandteile:
| Absender: | Blumenhandlung Hartberger, Wiener Straße 17, 2700 Wr. Neustadt |
| Empfänger: | Ökomax GmbH |
| Ware: | 5 Blumengebinde |
| Preis inkl. 13 % USt: | € 94,50 |
| Rechnungsdatum: | 19.01.2020 |
| Lieferdatum: | 19.01.2020 |
Beleg 2/Rechnung bis € 10.000,- brutto:
| Absender: | Funder Industrie GmbH, Grazer Str. 19, 9400 Wolfsberg, UID: ATU51348787 |
| Empfänger: | Ökomax GmbH, St. Ulrich 25, 9421 Eitweg |
| Ware: | div. Holzmaterialien |
| Nettobetrag: | € 873,85 |
| 20 % USt-Betrag: | € 174,77 |
| Bruttobetrag: | € 1.048,62 |
| Rechnungsdatum: | 22.01.2020 |
| Lieferdatum: | 22.01.2020 |
| Lfd. ReNr: | R 1738 |
Beleg 3/Rechnung über € 10.000, brutto (UID auch des Käufers verpflichtend):
| Absender: | Ökomax GmbH, St. Ulrich 25, 9421 Eitweg, UID: ATU51348787 |
| Empfänger: | Jani Kovacev OG, Wiener Straße 1, 2700 Wr. Neustadt ,UID: ATU9874521 |
| Ware: | 15 Büroschränke Juri |
| Nettobetrag: | € 9.000,-- |
| 20 % USt-Betrag: | € 1.800,-- |
| Bruttobetrag: | € 10.800,-- |
| Rechnungsdatum: | 22.01.2020 |
| Lieferdatum: | 22.01.2020 |
| Lfd. ReNr: | R 3214 |
4.2. Kontoauszüge
Original:
Aufbereitet: als aufglöste Tabelle
Kontoauszug: Bank Austria
Datum: 01.12.20
Auszug: 0127
Buchungstag Buchungstext | Wert | Betrag
01.12. Miete Friedrich & Padelek | 01.12. | 1.050,00-
01.12. UNIQA Personenversicherung AG Kranken 608350277152 | 01.12. | 156,00-
01.12. Fischer Re. 4.256 | 01.12. | 4.617,20-
01.12. WR STAEDT. ALLG. VERS. AKTIENGES. Kfz-Vers. | 01.12. | 996,00-
--- alter Kontostand: 18.127,09
Summe der Belastungen: 6.819,20-
Summe der Gutschriften: 0,00
neuer Kontostand: 11.307,89
