Rechnungswesen-Richtlinien: Unterschied zwischen den Versionen

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===4.1. Rechnungsbelege===
 
===4.1. Rechnungsbelege===
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Original:
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Verschiedene Rechnungen und Kassenbelege
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Aufbereitet:
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====4.1.1. Fürs Verbuchen sollte der Beleg folgendermaßen aufgelöst werden====
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Beleg 1/Kleinbetragsrechnung bis € 400,- brutto - Pflichtbestandteile:
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<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
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{| class="wikitable"
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|-
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| Absender: || Blumenhandlung Hartberger
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| Empfänger: || Ökomax GmbH
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| Ware: || 5 Blumengebinde
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| Preis inkl. 13 % USt: || € 94,50
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| Hinweis Zahlung: || Bar
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| Rechnungsdatum: || 19.01.2020
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|}
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Beleg 2/Rechnung bis € 10.000,- brutto:
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<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
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{| class="wikitable"
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| Absender: || Red Zac, UID: ATU51348787
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| Empfänger: || Ökomax GmbH
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| Ware: || Reparatur EDV-Anlage
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|-
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| Nettobetrag: || € 328,15
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|-
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| 20 % USt-Betrag: || € 65,63
 +
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| Bruttobetrag: || € 393,78
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| Hinweis Zahlung: || Zahlung VISA Karte
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| Rechnungsdatum: || 20.01.2020
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|}
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</div>
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Beleg 3/Rechnung bis € 10.000,- brutto:
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<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
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{| class="wikitable"
 +
|-
 +
| Absender: || Funder Industrie GmbH, UID: ATU51348787
 +
|-
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| Empfänger: || Ökomax GmbH
 +
|-
 +
| Ware: || div. Holzmaterialien
 +
|-
 +
| Nettobetrag: || € 873,85
 +
|-
 +
| 20 % USt-Betrag: || € 174,77
 +
|-
 +
| Bruttobetrag: || € 1.048,62
 +
|-
 +
| Hinweis Zahlung: || 3 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 8 Tage, 20 Tage netto
 +
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| Rechnungsdatum: || 22.01.2020
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|}
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</div>
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Beleg 4/Rechnung über € 10.000, brutto (UID auch des Käufers verpflichtend):
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<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
 +
{| class="wikitable"
 +
|-
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| Absender: || Ökomax GmbH, UID: ATU51348787
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|-
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| Empfänger: || Jani Kovacev OG, UID: ATU9874521
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|-
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| Ware: || 15 Büroschränke
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|-
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| Nettobetrag: || € 9.000,--
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|-
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| 20 % USt-Betrag: || € 1.800,--
 +
|-
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| Bruttobetrag: || € 10.800,--
 +
|-
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| Hinweis Zahlung: || 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 15 Tage, 30 Tage netto
 +
|-
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| Rechnungsdatum: || 22.01.2020
 +
|}
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</div>
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====4.1.2. Für die Überprüfung der formalen Richtigkeit der Belege sollte der Beleg folgendermaßen aufgelöst werden====
 +
Beleg 1/Kleinbetragsrechnung bis € 400,- brutto - Pflichtbestandteile:
 +
<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
 +
{| class="wikitable"
 +
|-
 +
| Absender: || Blumenhandlung Hartberger, Wiener Straße 17, 2700 Wr. Neustadt
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|-
 +
| Empfänger: || Ökomax GmbH
 +
|-
 +
| Ware: || 5 Blumengebinde
 +
|-
 +
| Preis inkl. 13 % USt: || € 94,50
 +
|-
 +
| Rechnungsdatum: || 19.01.2020
 +
|-
 +
| Lieferdatum: || 19.01.2020
 +
|}
 +
</div>
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</div>
 +
Beleg 2/Rechnung bis € 10.000,- brutto:
 +
<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
 +
{| class="wikitable"
 +
|-
 +
| Absender: || Funder Industrie GmbH, Grazer Str. 19, 9400 Wolfsberg, UID: ATU51348787
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|-
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| Empfänger: || Ökomax GmbH, St. Ulrich 25, 9421 Eitweg
 +
|-
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| Ware: || div. Holzmaterialien
 +
|-
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| Nettobetrag: || € 873,85
 +
|-
 +
| 20 % USt-Betrag: || € 174,77
 +
|-
 +
| Bruttobetrag: || € 1.048,62
 +
|-
 +
| Rechnungsdatum: || 22.01.2020
 +
|-
 +
| Lieferdatum: || 22.01.2020
 +
|-
 +
| Lfd. ReNr: || R 1738
 +
|}
 +
</div>
 +
Beleg 3/Rechnung über € 10.000, brutto (UID auch des Käufers verpflichtend):
 +
<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
 +
{| class="wikitable"
 +
|-
 +
| Absender: || Ökomax GmbH, St. Ulrich 25, 9421 Eitweg, UID: ATU51348787
 +
|-
 +
| Empfänger: || Jani Kovacev OG, Wiener Straße 1, 2700 Wr. Neustadt ,UID: ATU9874521
 +
|-
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| Ware: || 15 Büroschränke Juri
 +
|-
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| Nettobetrag: || € 9.000,--
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|-
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| 20 % USt-Betrag: || € 1.800,--
 +
|-
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| Bruttobetrag: || € 10.800,--
 +
|-
 +
| Rechnungsdatum: || 22.01.2020
 +
|-
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| Lieferdatum: || 22.01.2020
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|-
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| Lfd. ReNr: || R 3214
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|}
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</div>
  
  
 
===4.2. Kontoauszüge===
 
===4.2. Kontoauszüge===
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Original:
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[[Datei:4.2. Kontoauszüge.png]]
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Aufbereitet: als aufglöste Tabelle
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<div style="background-color: #DBE5F1; padding: 5px 15px; font-family:Verdana; font-size:12px; line-height: 150%;">
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Kontoauszug: Bank Austria
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Datum: 01.12.20
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Auszug: 0127
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Buchungstag Buchungstext | Wert | Betrag
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01.12. Miete Friedrich & Padelek | 01.12. | 1.050,00-
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 +
01.12. UNIQA Personenversicherung AG Kranken 608350277152 | 01.12. | 156,00-
 +
 +
01.12. Fischer Re. 4.256 | 01.12. | 4.617,20-
 +
 +
01.12. WR STAEDT. ALLG. VERS. AKTIENGES. Kfz-Vers. | 01.12. | 996,00-
 +
 +
---
 +
alter Kontostand: 18.127,09
 +
 +
Summe der Belastungen: 6.819,20-
 +
 +
Summe der Gutschriften: 0,00
 +
 +
neuer Kontostand: 11.307,89
 +
 +
</div>

Version vom 25. April 2023, 10:11 Uhr

1. Buchungssätze

1.1. Einfacher Buchungssatz

9600 Privat | 2700 Kassa

1.2. Zusammengesetzter Buchungssatz

20... Kundenkonto | 4600 Erlöse, 3500 USt

1.3. Buchungssatz in Tabelle dargestellt

Original:

1.3. Buchungssatz in Tabelle dargestellt.png

Aufbereitet: als Word-Tabelle dargestellt

Konto Soll Haben
7751 Steuerberatungsaufwand 4200,00 -
2500 Vorsteuer 840,00 -
an 2800 Bank - 5040,00

2. Konten

2.1. Konten in Tabelle darstellen

Original:

2.1. Konten in TAbelle dargestellt.png

Aufbereitet: als Word-Tabelle dargestellt

|HW-Erlöse|

Datum Gegenkonto Soll Haben
...... Lieferforderungen 151.500,00
...... Kassa 71.530,00
31.12. Saldo 223,030,00
=223.030,00 =223.030,00

2.2. Konten in T-Form

Original:

2.2. Konten in t-Form.png

Aufbereitet:

|Kassa|

Soll:

11.2. Bank 1.000,00

Haben:

15.2. Geschäftsausstattung 500,00

20.2. Handelswaren 450,00


2.3. Konten graphisch darstellen

Original:

2.3. Konten graphisch dargestellt.png

Aufbereitet:

|20.. Kundenkonto|

Soll:

Gesamtforderung (inkl. Skonto)

Haben:

Forderung abzüglich Skonto

Bruttoskonto


3. Bilanzen

3.1. Eröffnungsbilanz

Original:

3.1. Eröffnungsbilanz.png

Aufbereitet:

|Eröffnungsbilanz zum 1. Jan.|

Aktiva Passiva
HW-Vorrat 136.680,00 Kapital 186.980,00
Lieferforderungen 60.479,00 Lieferverbindlichkeiten 37.432,00
Kassa 5.984,00 USt-Zahllast 7.678,00
Bank 28.827,00
=232.090,00 =232.090,00


3.2. Abschlussbilanz

Original:

3.2. Abschlussbilanz.png

Aufbereitet:

|Eröffnungsbilanz zum 1. Jan.|

Kontobezeichnung Summenbilanz Soll Summenbilanz Haben Saldenbilanz Soll Saldenbilanz Haben
Gebäude 450.000,00 450.000,00
Maschinen 65.000,00 65.000,00
Handelswarenvorrat 65.000,00 10.000,00 55.000,00
Lieferforderungen 1.039.000,00 919.580,00 119.420,00
Kassa 918.500,00 913.500,00 5.000,00
Bank 1.835.200,00 1.735.700,00 99.500,00
Kapital 83.800,00 502.000,00 418.200,00
Privat 83.800,00 83.800,00
Lieververbindlichkeiten 1.823.260,00 1.953.100,00 129.840,00
Darlehen 12.000,00 160.000,00 148.000,00
Handelswarenerlöse 1.956.970,00 1.956.970,0
Handeswarenerlöse 1.956.970,00 1.9566.970,00
Handelswareneinsatz 1.338.260,00 6.000,00 1.332.260,00
Personalaufwand 356.400,00 356.400,00
Sonstige Aufwaände 160.670,00 160.670,00
Zinsenaufwand 9.760,00 9.760,00
=8.240.650,00 =8.240.650,00 =2.653.010,00 =2.653.010,00

4. Belege

4.1. Rechnungsbelege

Original:

Verschiedene Rechnungen und Kassenbelege


Aufbereitet:

4.1.1. Fürs Verbuchen sollte der Beleg folgendermaßen aufgelöst werden

Beleg 1/Kleinbetragsrechnung bis € 400,- brutto - Pflichtbestandteile:

Absender: Blumenhandlung Hartberger
Empfänger: Ökomax GmbH
Ware: 5 Blumengebinde
Preis inkl. 13 % USt: € 94,50
Hinweis Zahlung: Bar
Rechnungsdatum: 19.01.2020

Beleg 2/Rechnung bis € 10.000,- brutto:

Absender: Red Zac, UID: ATU51348787
Empfänger: Ökomax GmbH
Ware: Reparatur EDV-Anlage
Nettobetrag: € 328,15
20 % USt-Betrag: € 65,63
Bruttobetrag: € 393,78
Hinweis Zahlung: Zahlung VISA Karte
Rechnungsdatum: 20.01.2020

Beleg 3/Rechnung bis € 10.000,- brutto:

Absender: Funder Industrie GmbH, UID: ATU51348787
Empfänger: Ökomax GmbH
Ware: div. Holzmaterialien
Nettobetrag: € 873,85
20 % USt-Betrag: € 174,77
Bruttobetrag: € 1.048,62
Hinweis Zahlung: 3 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 8 Tage, 20 Tage netto
Rechnungsdatum: 22.01.2020

Beleg 4/Rechnung über € 10.000, brutto (UID auch des Käufers verpflichtend):

Absender: Ökomax GmbH, UID: ATU51348787
Empfänger: Jani Kovacev OG, UID: ATU9874521
Ware: 15 Büroschränke
Nettobetrag: € 9.000,--
20 % USt-Betrag: € 1.800,--
Bruttobetrag: € 10.800,--
Hinweis Zahlung: 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 15 Tage, 30 Tage netto
Rechnungsdatum: 22.01.2020


4.1.2. Für die Überprüfung der formalen Richtigkeit der Belege sollte der Beleg folgendermaßen aufgelöst werden

Beleg 1/Kleinbetragsrechnung bis € 400,- brutto - Pflichtbestandteile:

Absender: Blumenhandlung Hartberger, Wiener Straße 17, 2700 Wr. Neustadt
Empfänger: Ökomax GmbH
Ware: 5 Blumengebinde
Preis inkl. 13 % USt: € 94,50
Rechnungsdatum: 19.01.2020
Lieferdatum: 19.01.2020

Beleg 2/Rechnung bis € 10.000,- brutto:

Absender: Funder Industrie GmbH, Grazer Str. 19, 9400 Wolfsberg, UID: ATU51348787
Empfänger: Ökomax GmbH, St. Ulrich 25, 9421 Eitweg
Ware: div. Holzmaterialien
Nettobetrag: € 873,85
20 % USt-Betrag: € 174,77
Bruttobetrag: € 1.048,62
Rechnungsdatum: 22.01.2020
Lieferdatum: 22.01.2020
Lfd. ReNr: R 1738

Beleg 3/Rechnung über € 10.000, brutto (UID auch des Käufers verpflichtend):

Absender: Ökomax GmbH, St. Ulrich 25, 9421 Eitweg, UID: ATU51348787
Empfänger: Jani Kovacev OG, Wiener Straße 1, 2700 Wr. Neustadt ,UID: ATU9874521
Ware: 15 Büroschränke Juri
Nettobetrag: € 9.000,--
20 % USt-Betrag: € 1.800,--
Bruttobetrag: € 10.800,--
Rechnungsdatum: 22.01.2020
Lieferdatum: 22.01.2020
Lfd. ReNr: R 3214


4.2. Kontoauszüge

Original:

4.2. Kontoauszüge.png

Aufbereitet: als aufglöste Tabelle

Kontoauszug: Bank Austria

Datum: 01.12.20

Auszug: 0127

Buchungstag Buchungstext | Wert | Betrag

01.12. Miete Friedrich & Padelek | 01.12. | 1.050,00-

01.12. UNIQA Personenversicherung AG Kranken 608350277152 | 01.12. | 156,00-

01.12. Fischer Re. 4.256 | 01.12. | 4.617,20-

01.12. WR STAEDT. ALLG. VERS. AKTIENGES. Kfz-Vers. | 01.12. | 996,00-

--- alter Kontostand: 18.127,09

Summe der Belastungen: 6.819,20-

Summe der Gutschriften: 0,00

neuer Kontostand: 11.307,89

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